Khi bị phạt về thuế và truy thu thuế hạch toán vào TK nào?
Hỏi: Khi bị phạt về thuế và truy thu thuế hạch toán vào TK nào?
Trả lời:
1. Trường hợp phải nộp phạt tiền thuế
Nợ TK 811:
Có TK 3339
– Khi nộp phạt tiền thuế
Nợ TK 3339:
Có TK 112, 111…
Chú ý: Chi phí nộp phạt không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN do đó khi kê khai các bạn phải kê khai vào mục B04: các chi phí không được trừ
2. Hạch toán số thuế phải truy thu thêm:
– Khi bị truy thu thêm chúng ta hạch toán vào TK 4211: Lợi nhuận chưa phân phối của năm trước
Nợ TK 4211:
Có TK 3331, 3334, 3335
– Khi nộp tiền cho nhà nước
Nợ 3331, 3334, 3335:
Có 111, 112…
Lưu ý:
Đối với số liệu, sổ sacsh, tờ khai quyết toán thuế, BCTC của các năm bị sai sót truy thu:
– Quyết toán thuế TNDN chỉ khai bổ sung, điều chỉnh khi người nộp thuế tự phát hiện sai xót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra
– Trường hợp đơn vị đã có quyết định kiểm tra, thanh tra thì không được khai bổ sung, điều chỉnh
– Đơn vị không được điều chỉnh lại sổ sách của các năm đã được kiểm toán
Chúng ta phải điều chỉnh vào năm hiện tại: Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính: